Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Bulgarien

Das DBA regelt, welcher Staat welche Einkünfte besteuern darf. So vermeidest du, dass du beide Länder zahlst.

Grundsatz: Ansässigkeit

• Bist du steuerlich in Bulgarien ansässig (gewöhnlicher Aufenthalt > 183 Tage oder Lebensmittelpunkt), besteuert Bulgarien dein Welteinkommen
• Bist du weiterhin in Deutschland ansässig, behält Deutschland sein Besteuerungsrecht – Bulgarien kommt nur für dort erzielte Einkommen hinzu

Rente

• Beamtenpensionen werden in Deutschland versteuert
• Renten aus der gesetzlichen deutschen Rentenversicherung werden nach DBA in Deutschland besteuert – in Bulgarien über die Anrechnungsmethode befreit (du meldest sie, aber Bulgarien rechnet die deutsche Steuer an)
• Achte auf die Anrechnungsmethode vs. Freistellungsmethode – im DBA DE-BG gilt meist die Anrechnungsmethode

Unternehmereinkommen

• Gewinne einer bulgarischen Betriebstätte werden in Bulgarien besteuert, in Deutschland angerechnet
• Selbstständige ohne Betriebstätte in Bulgarien: Deutschland behält das Besteuerungsrecht

Lohnsteuer bei Entsendung

Wirst du als Arbeitnehmer von Deutschland nach Bulgarien entsandt (bis zu 24 Monate), bleibt die Lohnsteuer in Deutschland – sofern du die Voraussetzungen des Art. 15 DBA erfüllst (z. B. nicht länger als 183 Tage im Kalenderjahr außerhalb, Arbeitgeber bleibt deutsch).